Qu’est-ce que l’Impôt sur le Revenu
📌 Définition de l’impôt sur le revenu (IR)
L’impôt sur le revenu est un impôt direct, c’est-à-dire payé par le contribuable lui-même en fonction de ses revenus personnels. Il est prélevé par l’État chaque année sur les revenus perçus l’année précédente.
Il concerne :
- les salaires,
- les revenus des indépendants (BIC, BNC),
- les revenus fonciers,
- les pensions de retraite,
- les dividendes, intérêts, etc.
🧮 Comment est-il calculé ?
L’impôt sur le revenu repose sur un barème progressif par tranches d’imposition. Cela signifie que plus vos revenus sont élevés, plus vous payez… mais selon un système progressif et non linéaire.
👉 Le barème 2024 (revenus 2023) :
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 294 € | 0 % |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % |
Ce barème s’applique par part fiscale, en fonction de la composition du foyer (célibataire, couple, enfants à charge…).
👨👩👧👦 Le quotient familial
Le système français prend en compte la situation familiale à travers le quotient familial : il divise le revenu imposable par le nombre de parts fiscales, pour rendre l’impôt plus juste.
Exemples de parts :
- Célibataire : 1 part
- Couple sans enfant : 2 parts
- Couple avec 2 enfants : 3 parts
- Parent isolé avec 2 enfants : 2,5 parts
💼 Les différents types de revenus imposables
L’IR regroupe plusieurs catégories de revenus, chacune avec des règles propres :
| Catégorie de revenus | Exemples | Régime spécifique |
|---|---|---|
| Traitements et salaires | Salaires, primes, indemnités | Abattement de 10 % |
| Revenus fonciers | Loyers issus de locations nues | Régime réel ou micro-foncier |
| BIC / BNC | Activité indépendante, libérale | Régime réel ou micro-entreprise |
| Revenus de capitaux mobiliers | Dividendes, intérêts | Flat tax ou barème IR |
| Plus-values mobilières | Actions, titres, crypto | Flat tax ou barème IR après abattement |
💳 Le prélèvement à la source (PAS)
Depuis 2019, l’impôt est prélevé automatiquement chaque mois sur le salaire, la pension, ou via un acompte pour les indépendants. Cela permet d’ajuster l’impôt en temps réel, au lieu de payer un an après.
⚠️ Une déclaration annuelle reste obligatoire au printemps : elle permet de régulariser l’impôt (remboursement ou solde à payer).
💡 Peut-on réduire l’impôt sur le revenu ?
Oui. Il existe de nombreuses réductions et crédits d’impôt selon votre situation ou vos investissements :
- Dons à des associations (réduction jusqu’à 75 %)
- Emploi d’un salarié à domicile
- Investissements locatifs (Pinel, Denormandie, Malraux…)
- Intérêts de prêt étudiant
- Enfants à charge
Mais attention : certaines réductions sont plafonnées (ex. : le “plafond des niches fiscales” à 10 000 € par an).
❓ Qui est concerné par l’impôt sur le revenu ?
Contrairement aux idées reçues, seulement 43 % des foyers fiscaux sont imposables. Grâce aux tranches à 0 % et aux effets du quotient familial, de nombreux ménages ne paient pas d’IR… mais restent redevables de la déclaration annuelle.